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據(jù)哈稅稽二送告〔2022〕61號文顯示，哈爾濱尊義運輸有限公司因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被舉報，稅務(wù)局同時對26戶運輸企業(yè)的涉稅檢查，注冊地址均在哈爾濱市呼蘭區(qū)境內(nèi)，且均存在無實際地點、無實際業(yè)務(wù)，企業(yè)無運輸車輛、進(jìn)項均為向各石化企業(yè)購買的液化氣等增值稅專用發(fā)票、所交稅金基本為零的涉稅疑點，涉嫌團伙虛開發(fā)票。
哈爾濱尊義運輸有限公司：（納稅人識別號：91230109MA1CDM8M1F）我局（所）于2021年12月2日至2022年3月11日對你（單位）（地址:哈爾濱市呼蘭區(qū)新華街新華小區(qū)2#樓6單元3層1號（住宅））2020年12月29日至2021年11月30日期間被舉報涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票情況進(jìn)行了檢查，違法事實及處理決定如下：1、注冊地址并未發(fā)現(xiàn)你單位生產(chǎn)經(jīng)營。經(jīng)對你單位登記注冊地址進(jìn)行實地檢查，未發(fā)現(xiàn)你單位生產(chǎn)經(jīng)營痕跡。2、無法聯(lián)系企業(yè)相關(guān)人員。經(jīng)撥打該企業(yè)稅收征管系統(tǒng)內(nèi)登記預(yù)留的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人電話，均顯示空號無法取得聯(lián)系。經(jīng)房主通過微信語音通話及視頻通話方式試圖與租房人取得聯(lián)系，接通后均不接聽。由于舉報人舉報的此類運輸企業(yè)涉及多戶，在我局同時對此類運輸企業(yè)開展檢查后，你單位于2021年12月20日將法定代表人由原來的徐欣欣變更為現(xiàn)法定代表人張洪福。同時，在檢查組實地檢查過程中，房主通過微信語音的方式與微信名稱為“君順貨站”取得了一次有效聯(lián)系，告知其稅務(wù)稽查局正在對其公司哈爾濱尊義運輸有限公司進(jìn)行檢查，證明你單位已知曉此事，后該微信電話就無法取得聯(lián)系，也未來我局接受檢查，存在涉嫌故意逃避檢查。從調(diào)取的銀行流水分析研判，哈爾濱尊義運輸有限公司在棲遲能源有限公司購進(jìn)的貨物及銷售給哈爾濱北大荒環(huán)宇新技術(shù)有限公司的服務(wù)，雖相關(guān)資金在銀行流水上有顯示，但迅速存入、迅速抽逃痕跡明顯，違背交易常理，涉嫌交易存在資金回流。經(jīng)查詢防偽稅控系統(tǒng)，哈爾濱尊義運輸有限公司在棲遲能源有限公司購進(jìn)的貨物名稱為“非成品油石油制品*普柴”。經(jīng)查詢，棲遲能源有限公司注冊地為上海市，且柴油的運輸及保存需特殊方式及介質(zhì)，哈爾濱尊義運輸有限公司雖為運輸企業(yè)，但直接購進(jìn)柴油進(jìn)行生產(chǎn)運輸，涉嫌違背常規(guī)。經(jīng)查詢稅收征管系統(tǒng)，哈爾濱尊義運輸有限公司2021年11月份稅款所屬期后各申報期均沒有進(jìn)行任何申報。本次對26戶運輸企業(yè)的涉稅檢查，注冊地址均在哈爾濱市呼蘭區(qū)境內(nèi)，且均存在無實際地點、無實際業(yè)務(wù)，企業(yè)無運輸車輛、進(jìn)項均為向各石化企業(yè)購買的液化氣等增值稅專用發(fā)票、所交稅金基本為零的涉稅疑點，涉嫌團伙虛開發(fā)票。在調(diào)取哈爾濱尊義運輸有限公司原法定代表人徐欣欣個人賬戶時發(fā)現(xiàn)，該個人賬戶中存在多筆與哈爾濱市尼晟運輸有限公司的往來款，哈爾濱市尼晟運輸有限公司也為我科室正在檢查的涉嫌虛開發(fā)票運輸企業(yè)，這兩戶企業(yè)疑似受同一控制人控制，涉嫌團伙虛開發(fā)票。綜上，你單位符合虛開發(fā)票的情形，取得增值稅專用發(fā)票為5份，金額合計：443,787.60元，稅額合計：57,692.40元，價稅合計：501,480元，開具增值稅專用發(fā)票3份，開具發(fā)票金額合計168,613.87元，稅額合計15,175.25元，價稅合計：183,789.12元。涉嫌構(gòu)成犯罪。根據(jù)《中華人民共和國刑法》二百零五條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款第（一）項、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十六條、《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）第三條、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第六十一條和《黑龍江行政執(zhí)法與刑事司法銜接辦法》第五條的規(guī)定，你單位涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，決定移送公安機關(guān)。限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。你（單位）若同我局（所）在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國家稅務(wù)總局哈爾濱市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。國家稅務(wù)總局哈爾濱市稅務(wù)局第二稽查局
